1、對電影產(chǎn)業(yè)實行的稅收優(yōu)惠政策有哪些？
答：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委
國土資源部 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行 國家稅務(wù)總局 新聞出版廣電總局關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟政策的通知》（財教（2014）56號）：“四、對電影產(chǎn)業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策
對電影制片企業(yè)銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝)、轉(zhuǎn)讓版權(quán)取得的收入，電影發(fā)行企業(yè)取得的電影發(fā)行收入，電影放映企業(yè)在農(nóng)村的電影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值稅。
一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅?！?
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件2第一條第六款第四項：“4.試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。”
2、除小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供哪些財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅？
答：共有7個特定營改增行業(yè)能夠享受簡易計稅方法：
（1） 試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
（2）試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者自制的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
（3）自本地區(qū)試點實施之日起至2017年12月31日，被認定為動漫企業(yè)的試點納稅人中的一般納稅人，為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
（4）試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
（5）試點納稅人中的一般納稅人提供的倉儲服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
（6）試點納稅人中的一般納稅人提供的裝卸搬運服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
（7）試點納稅人中的一般納稅人提供的收派服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
3、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）中規(guī)定可以進行銷售額扣除的行業(yè)有哪些？
答：共有7個行業(yè)，分別是
（1）融資租賃企業(yè)：包括經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)；經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供除融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)；商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)批準的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中，注冊資本達到1.7億元的納稅人。
（2）航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。
（3）試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務(wù)。
（4）試點納稅人提供的知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)。
（5）試點納稅人提供的貨物運輸代理服務(wù)。
（6）試點納稅人提供的代理報關(guān)服務(wù)。
（7）試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)。
具體銷售額的確定方法，詳見財稅〔2013〕106號附件2。
4、營改增試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)取得哪些有效憑證？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件2第一條第四款第七項規(guī)定：“試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。
上述憑證是指：
（1）支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。
（2）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明。
（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。
（4）融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以承租方開具的發(fā)票為合法有效憑證。
（5）扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費，以省級以上財政部門印制的財政票據(jù)為合法有效憑證。
（6）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證?！?
5、免征增值稅或者營業(yè)稅的小微企業(yè)是否可以免征文化事業(yè)建設(shè)費？
答：根據(jù)《財政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條的規(guī)定：“自2015年l月1日起至2017年上12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。”
6、個體工商戶名下有一塊土地和房產(chǎn)，土地性質(zhì)為國有?，F(xiàn)營業(yè)執(zhí)照性質(zhì)由個體工商戶變更為個人獨資企業(yè)，企業(yè)名稱也進行了變更，房屋、土地權(quán)屬也變更登記到個人獨資企業(yè)名下。稅務(wù)登記證已經(jīng)辦理了變更，房產(chǎn)證、土地使用證變更至個人獨資企業(yè)名下是否需要繳納營業(yè)稅？
答：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。條例規(guī)定的勞務(wù)是指屬于建筑業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。
因此，個體工商戶變更為個人獨資企業(yè)，將其名下房產(chǎn)、土地變更至個人獨資企業(yè)名下不涉及繳納營業(yè)稅。
7、小區(qū)內(nèi)有一處人防設(shè)施，產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主，由物業(yè)公司代為經(jīng)營管理，房產(chǎn)稅應(yīng)由業(yè)主還是物業(yè)公司繳納？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策通知》（財稅〔2006〕186號）第一條的規(guī)定,對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計征，沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準確劃分開的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計征。
因此，由物業(yè)公司代為管理經(jīng)營的人防設(shè)施應(yīng)由物業(yè)公司繳納房產(chǎn)稅。
8、企業(yè)申請登記為一般納稅人，在登記確認為一般納稅人之前取得的進項增值稅專用發(fā)票能不能抵扣？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)規(guī)定：“現(xiàn)將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：
一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額?！?
9、適用簡易計稅方法征收的化肥，是否必須單獨核算？
答：根據(jù)《財政部
國家稅務(wù)總局關(guān)于對化肥恢復(fù)征收增值稅政策的補充通知》（財稅〔2015〕97號）規(guī)定：“三、納稅人應(yīng)當(dāng)單獨核算庫存化肥的銷售額，未單獨核算的，不得適用簡易計稅方法。
四、本通知所稱的庫存化肥，是指納稅人2015年8月31日前生產(chǎn)或購進的尚未銷售的化肥?！?
10、以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，應(yīng)由哪個單位適用促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策相關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第55號)的規(guī)定，“一、以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位的職工。勞務(wù)派遣單位可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2007〕92號，以下簡稱《通知》)規(guī)定，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
……
本公告自2015年9月1日起施行。”
11、年所得12萬元以上納稅人自行申報的申報期限如何規(guī)定？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕162號）第十五條的規(guī)定，年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
12、哪些納稅人需要進行個人所得稅自行申報？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號）第二條的規(guī)定，凡依據(jù)個人所得稅法負有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報：（一）年所得12萬元以上的；（二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（三）從中國境外取得所得的；（四）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（五）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
13、跨省異地從事建筑安裝工程作業(yè)，其管理人員的個人所得稅應(yīng)在何地申報繳納？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個人所得稅征收管理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第52號)第一條的規(guī)定，總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。
14、對個人所得稅返還的手續(xù)費，扣繳義務(wù)人應(yīng)如何使用？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅代扣代繳暫行辦
法〉的通知》（國稅發(fā)〔1995〕65號）第十七條的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費。
15、核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)第一條的規(guī)定，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%稅率征收(以下簡稱減低稅率政策)，以及財稅〔2015〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第61號）第一條的規(guī)定，自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受財稅〔2015〕99號文件規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。
因此，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
16、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，是否可以同時享受小型微利
企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號）第二十八的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇適用小型微利20%的稅率，但不得同時疊加享受。
17、企業(yè)取得代扣代繳個稅手續(xù)費返還的收入是否可以作為業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
企業(yè)取得的個稅手續(xù)費返還收入應(yīng)按規(guī)定計入營業(yè)外收入，因此不能作為計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額計算基數(shù)。
18、企業(yè)2014年12月新購進單位價值5000元以下的固定資
產(chǎn)，可以在2014年還是2015年的企業(yè)所得稅前一次性扣除？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）的規(guī)定，企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第五十九條的規(guī)定，固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
由于該企業(yè)于2014年12月新購進的固定資產(chǎn)，從其投入使用次月起計算折舊，因此，可在計提折舊的當(dāng)期在企業(yè)所得稅稅前一次性扣除。
19、建筑施工企業(yè)為職工購買的人身意外傷害保險是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第三十六條的規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
因此，若建筑企業(yè)為職工購買的人身意外傷害保險屬于依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，則可以在企業(yè)所得稅前扣除。
20、企業(yè)出租房產(chǎn)免收租金期間應(yīng)如何繳納房產(chǎn)稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）第二條的規(guī)定，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
21、企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營應(yīng)如何繳納房產(chǎn)稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于安徽省若干房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)問題的批復(fù)》（國稅函發(fā)〔1993〕368號）第一條的規(guī)定，對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)投資聯(lián)營的具體情況，在計征房產(chǎn)稅時予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的情況，按房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。
22、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋應(yīng)從什么時間起開始繳納房稅？
答：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財稅地字第8號）第十九條的規(guī)定，納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起征收房產(chǎn)稅。納稅人在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
23、為企業(yè)車輛購買的第三方責(zé)任險，能否作為當(dāng)期費用一次性在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第九條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，因此，為企業(yè)車輛購買的第三方責(zé)任險，應(yīng)根據(jù)保險期限確認費用扣除的所屬年度，涉及當(dāng)年的，可作為一次性費用進行扣除，涉及以后多個年度的，應(yīng)根據(jù)保險期分別確認費用扣除所屬年度。
24、殘疾人享受個人所得稅的減免并應(yīng)在三年內(nèi)辦理退稅申請，三年是指3個公歷年度還是36個月？
答：根據(jù)《稅收征收管理法》（主席令第49號）第五十一條的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。三年應(yīng)為36個月。
25、員工向企業(yè)內(nèi)部報刊投稿，與任職受雇無關(guān)。若員工每月都有投稿，但報酬按年結(jié)算。企業(yè)應(yīng)按何項目扣繳該員工的個人所得稅？若屬于“稿酬所得”，是依照按年結(jié)算的總金額一次性還是按照每月金額分多條記錄扣繳申報？
答：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第600號)第八條的相關(guān)規(guī)定，員工向企業(yè)內(nèi)部報刊投稿取得的報酬，在發(fā)放當(dāng)月應(yīng)當(dāng)與當(dāng)月工資薪金收入合并計算繳納個人所得稅。